법인세 계정과목별 세무조정2 법인세 계정과목별 세무조정 (2) - 재고자산 / 매출원가 1. 개요 재고자산의 평가는 매출원가와 관련이 있으므로 법인의 손익구조에 큰 영향을 준다. 따라서 재고자산과 관련된 결산 및 세무조정 시에는 반드시 현업부서로부터 재고리스트나 재고수불장을 수령하여 재고금액을 확정하여야 한다. 2. 재고자산의 평가 방법 (1) 평가대상 자산 1) 제품 및 상품 2) 반제품 3) 재공품 4) 원재료 5) 저장품 (2) 평가 방법 1) 신고 시 : 신고한 방법 원가법과 저가법 중 선택하여 신고 ① 원가법 - 개별법, 선입선출법, 후입선출법, 총평균법, 이동평균법, 매출가격 환원법 ② 저가법 - 원가법과 기업회계기준에 따라 시가로 평가한 가액 중 낮은 가액 2) 법정기한 내 무신고시 ① 부동산 : 개별법 ② 기타자산 : 선입선출법 3) 신고 방법 외의 방법으로 평가 시, 변경 .. 2023. 8. 22. 법인세 계정과목별 세무조정 (1) - 수입금액 1. 개요 법인세 세무조정의 첫 단계는 수입금액을 확정하는 것이다. 법인세법상 수입금액을 확정할 때는 회사가 계상한 매출액이 법인세법상 귀속시기와 일치하는지 여부를 검토하여야 하며 아울러 부가가치세 신고서의 과세표준과의 차이 여부를 확인하여야 한다. 이러한 검토내용은 수입금액 조정명세서와 조정 후 수입금액명세서를 작성하여 확인한다. 2. 손익의 귀속 사업연도 내국법인의 각 사업연도의 익금과 손금의 귀속 사업연도는 그 익금과 손금이 확정된 날이 속하는 사업연도로 한다. 내국법인의 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 그 법인이 익금과 손금의 귀속 사업연도와 자산, 부채의 취득 및 평가에 관하여 일반적으로 공정, 타당하다고 인정되는 기업회계기준을 적용하거나 관행을 계속 적용하여 온 경우에는 법인세법 및 조세특.. 2023. 8. 21. 이전 1 다음
