분류 전체보기11 법인세 세무조정 1. 세무조정의 개념 (1) 세무조정의 정의 세무조정이란 기업이 일반적으로 공정, 타당하다고 인정되는 회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순이익을 기초로 하여 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말한다. (2) 세무조정의 개념 손익계산서상 당기순이익과 법인세 과세를 위한 소득금액은 같지 않으므로 이에 대한 차이를 조정하게 된다. 기업회계 기준상 수익과 법인세법상 익금을 비교하여 차이가 발생하는 부분에 대하여서는 가산 또는 차감 조정을 하게 되며 마찬가지로 기업회계 기준상 비용과 법인세법상 손금을 비교하여 차이가 발생하는 부분에 대한 가감조정을 하게 된다. ① 익금산입 : 기업 회계상 수익이 아니나 세무회계상 익금으로 인정하는 것 ② 익금불산입.. 2023. 8. 2. 법인세 중간예납 법인세법상 중간예납이란 각 사업연도의 기간이 6개월을 초과하는 내국법인이 해당 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간예납 기간으로 하여 그 기간에 대한 법인세를 미리 납부하는 것을 말한다. 1. 중간예납 의무자 내국법인으로서 각 사업연도의 기간이 6개월을 초과하는 법인은 해당 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간 예납기간으로 하여 중간예납 세액을 납부하여야 한다. 단, 다음의 법인은 중간예납 의무를 지지 않는다 ① 사립학교를 경영하는 학교법인, 산학협력단, 국립대학교법인 서울대학교, 울산과학기술대학교와 인천대학교 ② 합병이나 분할에 의하지 아니하고 새로 설립된 법인인 경우에는 설립 후 최초의 사업연도 ③ 내국법인으로서 직전 사업연도의 법인세로서 확정된 산출세액이 없는 법인이거나 그 중간예납 기간 만료일까지 직.. 2023. 7. 28. 법인세 신고납부 1. 법인세의 신고 기한 (1) 기본원칙 법인은 법인세 과세표준 및 세액신고서를 작성하여 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할세무서에 신고하고 법인세를 납부하여야 한다. 12월 말 결산법인의 경우 3월 31일이 법정 신고납부 기한이다. 다만 연결 납세방식을 선택한 경우 연결 모법인은 각 연결 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말부터 4월 이내에 관할세무서에 신고, 납부하여야 한다. (2) 신고 기한의 연장 1) 공휴일 만약 신고 기한의 말일이 공휴일인 경우 그다음 날까지 신고, 납부 기한이 연장된다 2) 외부감사 미종결 외부감사 대상 법인의 결산이 신고 기한까지 미확정되어 신고 기한이 종료일 이전 3일 전까지 연장 신청하는 경우 1개월 범위에서 연장할 수 있으며, 연장 기간 동안 연.. 2023. 7. 27. 이전 1 2 3 다음
