전체 글11 법인세 지출 증명 서류관리 (1) 1. 개요 (1) 증명서류의 보관 의무 법인은 각 사업연도에 그 사업과 관련된 모든 거래에 관한 증명서류를 작성하거나 받아서 법인세 과세표준 신고 기한이 지난날부터 5년간 보관하여야 한다. 다만 각 사업연도 개시일 전 5년이 되는 날 이전에 게시한 사업연도에서 발생한 결손금을 각 사업연도의 소득에서 공제하려는 법인은 해당 결손금이 발생한 사업연도의 증명서류를 공제되는 소득의 귀속 사업연도의 법인세 과세표준 신고기한부터 1년이 되는 날까지 보관하여야 한다. (2) 지출증명서류의 보관 의무 법인이 사업자로부터 재화나 용역을 공급받고 그 대가를 지급하는 경우에는 다음 중 어느 하나에 해당하는 증명서류를 받아 보관하여야 한다. ① 신용카드 매출전표 ② 현금영수증 ③ 세금계산서 ④ 계산서 그러나 다음의 경우에는 .. 2023. 8. 18. 법인세 세무조정 - 손금 1. 손금의 개념 손금은 자본 또는 출자의 환급, 잉여금의 처분 및 법인세법에서 규정하는 것을 제외하고 해당 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인하여 발생하는 손실 또는 비용의 금액으로 한다. 손비는 법인세법 및 다른 법률에서 달리 정하고 있는 것을 제외하고는 그 법인의 사업과 관련하여 발생하거나 지출된 손실 또는 비용으로서 일반적으로 인정되는 통상적이거나 수익과 직접 관련된 것으로 한다. 여기에서 말하는 일반적으로 용인되는 통상적인 비용이라는 것은 납세의무자와 같은 종류의 사업을 영위하는 다른 법인도 동일한 상황에서는 지출하였을 것으로 인정되는 비용을 의미하고 그러한 비용에 해당하는지 여부는 지출의 경위와 목적, 형태, 액수, 효과 등을 종합적으로 고려하여 객관적으로 판단하여야 할 것인데 특별한 사정이.. 2023. 8. 17. 법인세 세무조정 - 익금 1. 익금의 개념 익금은 자본 또는 출자의 납입 및 익금불산입으로 규정하는 것은 제외하고 해당법인의 순자산을 증가시키는 거래로 인하여 발생하는 이익 또는 수익의 금액으로 한다. 법인세법에서는 순자산 증가설에 따라 과세소득을 인식하므로 법령에 구체적으로 열거되지 않은 수익 항목이라 하더라도 실질적으로 법인의 순자산을 증가시킨 거래라고 인정되면 익금으로 법인세를 과세한다. 2. 익금 항목 (1) 사업수입금액 통계법에 따라 통계청장이 작성, 고시하는 한국표준산업분류에 따른 각 사업에서 생기는 사업수입금액(매출액)을 익금으로 한다. 수입금액에는 도급금액, 판매금액과 보험료액을 포함하며 기업회계기준에 따른 매출에누리 금액 및 매출할인 금액은 제외한다. 사업수입금액 = 총매출액 - 매출에누리 - 매출할인 (2) 자.. 2023. 8. 14. 법인세 세무조정 1. 세무조정의 개념 (1) 세무조정의 정의 세무조정이란 기업이 일반적으로 공정, 타당하다고 인정되는 회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순이익을 기초로 하여 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말한다. (2) 세무조정의 개념 손익계산서상 당기순이익과 법인세 과세를 위한 소득금액은 같지 않으므로 이에 대한 차이를 조정하게 된다. 기업회계 기준상 수익과 법인세법상 익금을 비교하여 차이가 발생하는 부분에 대하여서는 가산 또는 차감 조정을 하게 되며 마찬가지로 기업회계 기준상 비용과 법인세법상 손금을 비교하여 차이가 발생하는 부분에 대한 가감조정을 하게 된다. ① 익금산입 : 기업 회계상 수익이 아니나 세무회계상 익금으로 인정하는 것 ② 익금불산입.. 2023. 8. 2. 법인세 중간예납 법인세법상 중간예납이란 각 사업연도의 기간이 6개월을 초과하는 내국법인이 해당 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간예납 기간으로 하여 그 기간에 대한 법인세를 미리 납부하는 것을 말한다. 1. 중간예납 의무자 내국법인으로서 각 사업연도의 기간이 6개월을 초과하는 법인은 해당 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간 예납기간으로 하여 중간예납 세액을 납부하여야 한다. 단, 다음의 법인은 중간예납 의무를 지지 않는다 ① 사립학교를 경영하는 학교법인, 산학협력단, 국립대학교법인 서울대학교, 울산과학기술대학교와 인천대학교 ② 합병이나 분할에 의하지 아니하고 새로 설립된 법인인 경우에는 설립 후 최초의 사업연도 ③ 내국법인으로서 직전 사업연도의 법인세로서 확정된 산출세액이 없는 법인이거나 그 중간예납 기간 만료일까지 직.. 2023. 7. 28. 이전 1 2 3 다음
